La distribución de utilidades es una obligación legal que todas las empresas en México deben conocer y cumplir. Este derecho reconoce la contribución de los trabajadores al éxito del negocio, y su correcta aplicación es clave para evitar sanciones y mantener relaciones laborales saludables. En este artículo encontrarás todo lo que necesitas saber sobre este tema, explicado de forma práctica y actualizada.
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¿Qué es la participación de los trabajadores en las utilidades?
En México, el reparto de utilidades (PTU) representa uno de los derechos laborales más importantes para los empleados formales. Esta prestación, establecida en el artículo 123 de la Constitución y regulada en la Ley Federal del Trabajo, obliga a los empleadores a distribuir parte de sus ganancias netas entre sus colaboradores cada año.
Lejos de ser una gratificación voluntaria, esta distribución de beneficios busca reconocer el aporte de cada trabajador al crecimiento económico de la empresa. A nivel organizacional, cumplir adecuadamente con esta obligación promueve un clima laboral más justo y mejora la relación empresa-empleado.
Marco legal del PTU en México
El fundamento jurídico de esta prestación se encuentra en los artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo. Esta normativa eEl fundamento jurídico de esta prestación se encuentra en los artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo. Esta normativa establece que todas las empresas, salvo ciertas excepciones, deben repartir el 10% de su utilidad fiscal neta entre los trabajadores al finalizar cada ejercicio fiscal.
Este porcentaje se divide en dos partes iguales:
- Una según los días trabajados por cada empleado durante el año.
- Otra según el salario devengado por cada uno.
Además, la ley especifica fechas límite para el cumplimiento:
- Hasta el 30 de mayo para personas morales.
- Hasta el 29 de junio para personas físicas con actividad empresarial.
El incumplimiento puede derivar en sanciones económicas, inspecciones laborales y reclamaciones por parte de los trabajadores ante la PROFEDET.
¿Quiénes tienen derecho a recibir el reparto de utilidades?
Todos los trabajadores que mantuvieron una relación subordinada con la empresa y que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal tienen derecho a participar en la distribución de utilidades. Este derecho aplica tanto para empleados de planta como eventuales, así como para personal sindicalizado, administrativo y de confianza, siempre que exista un vínculo laboral formal.
No obstante, la Ley Federal del Trabajo establece claramente quiénes quedan excluidos de este beneficio. Entre ellos se encuentran los directores, administradores y gerentes generales; los socios o accionistas de la empresa; los trabajadores contratados por honorarios sin relación de subordinación; los empleados domésticos; y aquellos que hayan laborado menos de 60 días durante el año.
Para asegurar un cumplimiento adecuado, es fundamental llevar un control actualizado de la plantilla laboral.
Empresas obligadas a realizar el reparto de utilidades
La obligación de repartir utilidades aplica únicamente a aquellas empresas o personas físicas que hayan generado utilidades fiscales y cuya facturación anual haya superado los $300,000 pesos.
Están obligadas:
- Personas morales (sociedades).
- Personas físicas con actividad empresarial.
- Negocios con trabajadores subordinados y utilidades positivas.
Están exentas:
- Empresas de nueva creación (durante su primer año).
- Empresas con productos nuevos (durante los dos primeros años).
- Empresas extractivas en etapa de exploración.
- Instituciones de asistencia sin fines de lucro.
- Aquellas que no generaron utilidades en el ejercicio fiscal.
Cómo calcular el monto correspondiente a los empleados
El cálculo de esta prestación parte de la utilidad fiscal neta declarada al SAT, sobre la cual se aplica el 10% establecido por ley. El monto resultante se divide en dos:
- 50% se distribuye según los días trabajados por cada empleado.
- 50% según los salarios devengados durante el año.
Ejemplo práctico:
Una empresa reporta $1,200,000 de utilidad neta.
- El 10% equivale a $120,000.
- $60,000 se reparten por días trabajados.
- $60,000 por proporción salarial.
Plazos y fechas clave para cumplir con el PTU
Cumplir a tiempo es esencial para evitar conflictos legales. Las fechas límite son:
- 30 de mayo para personas morales.
- 29 de junio para personas físicas.
El año fiscal que se toma como base es el anterior al año en curso. Por ejemplo, las utilidades generadas en 2024 deben ser entregadas en 2025 dentro de los plazos mencionados.
Cambios recientes y límites aplicables a la distribución de utilidades
A raíz de la reforma laboral de 2021, se establecieron límites individuales al monto que puede recibir cada trabajador por concepto de participación en las utilidades. Esta medida busca evitar repartos desproporcionados y fomentar una distribución más equitativa entre la plantilla. Según la ley, cada colaborador podrá recibir hasta tres meses de su salario o el promedio del beneficio recibido en los últimos tres años, eligiendo siempre lo más favorable para el trabajador.
Estos topes implican que las empresas deben contar con información detallada y actualizada del historial salarial de cada empleado, así como de los montos entregados en ejercicios fiscales anteriores. La correcta aplicación de este límite requiere precisión, ya que cualquier error en el cálculo podría dar lugar a inconformidades o incluso sanciones por parte de las autoridades laborales.
Obligaciones del patrón y sanciones por incumplimiento
Entre las responsabilidades del empleador destacan:
- Calcular correctamente el monto a repartir.
- Realizar el pago en tiempo y forma.
- Emitir comprobantes de entrega.
- Informar al sindicato o a los empleados sobre el cálculo.
- Conservar la documentación soporte por al menos 5 años.
Las multas por incumplimiento pueden alcanzar hasta 5,000 UMAs, además de implicar auditorías y reclamos legales por parte de los trabajadores.
Gestión eficiente del reparto con herramientas como STEL Order
Cumplir correctamente con la distribución de utilidades puede ser un proceso complejo para muchas empresas, especialmente cuando se trata de calcular montos exactos, respetar fechas límite y conservar evidencia en caso de auditorías. Por ello, apoyarse en herramientas tecnológicas que faciliten estos procesos es una estrategia inteligente.
STEL Order, como software de gestión empresarial, permite a las empresas mexicanas automatizar gran parte de sus operaciones contables y fiscales.
Preguntas frecuentes sobre la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)
¿Los extrabajadores pueden recibir su parte de las utilidades?
Sí, los extrabajadores tienen derecho a recibir su parte proporcional siempre que hayan laborado al menos 60 días durante el año fiscal correspondiente. Esto aplica incluso si al momento de la entrega del reparto ya no forman parte de la empresa.
Es importante que las empresas mantengan registros precisos de personal que haya salido en el ejercicio fiscal anterior, ya que están obligadas a localizarlos o poner a su disposición el pago correspondiente. De no hacerlo, podrían enfrentar reclamaciones formales o sanciones por incumplimiento.
¿Se puede pagar esta prestación en especie o con vales?
No, el pago debe realizarse en efectivo o mediante transferencia electrónica a una cuenta bancaria a nombre del trabajador. Cualquier otro medio, como vales, mercancías o compensaciones en especie, no es válido ante la ley y puede ser motivo de sanción.
Además, es fundamental emitir un comprobante de pago (CFDI o constancia) donde se especifique el monto entregado, la fecha y el concepto, para efectos de transparencia y fiscalización.
¿El beneficio forma parte del salario base?
No. La participación en las utilidades es una prestación legal que se paga de forma anual y no se integra al salario base de cotización ante el IMSS, ni a otros cálculos relacionados con prestaciones como aguinaldo, prima vacacional o finiquito.
Es un ingreso adicional y extraordinario que tiene reglas fiscales específicas, por lo que debe tratarse por separado tanto en la contabilidad como en la nómina.
¿Está sujeta a impuestos?
Sí. El reparto de utilidades está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque existe una exención parcial. El artículo 93 de la Ley del ISR establece que están exentos los primeros 15 días de salario por concepto de utilidades, y el resto del monto se suma al ingreso gravable del trabajador.
Es responsabilidad del patrón hacer la retención correspondiente y reflejarlo en el recibo fiscal.
¿Qué plazo tiene un trabajador para reclamar su pago si no lo recibió?
El trabajador cuenta con un plazo de un año para reclamar su pago, contado a partir del día siguiente a la fecha límite en que debió entregarse.
Por ejemplo, si se trató de una persona moral, y el reparto debió pagarse antes del 30 de mayo, el empleado podrá exigir su pago hasta el 30 de mayo del año siguiente.
Transcurrido ese periodo, el derecho prescribe. Por esta razón, tanto empleados como empresas deben llevar un control claro de fechas y obligaciones.
